結(jié)合《規(guī)范》內(nèi)容,公立醫(yī)院的內(nèi)部控制可定義為:公立醫(yī)院為實現(xiàn)控制目標,通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序,對醫(yī)院運營相關風險進行防范和管控的過程。公立醫(yī)院內(nèi)部控制實施主體是全體行政人員和醫(yī)護人員,包括醫(yī)院領導班子...[繼續(xù)閱讀]

    內(nèi)部控制建設起點是內(nèi)部控制目標的設定。公立醫(yī)院內(nèi)部控制目標可歸納為以下五個方面:1.經(jīng)營活動的合法合規(guī)保證醫(yī)院經(jīng)營活動遵循國家相關法規(guī)要求、嚴禁違法違規(guī)行為,是醫(yī)院內(nèi)部控制的最基本目標。公立醫(yī)院是我國醫(yī)療服務...[繼續(xù)閱讀]

    新版COSO框架是國際內(nèi)部控制和風險管理領域的最新研究成果和發(fā)展趨勢,對各類主體的內(nèi)部控制體系的完善和實施均有重要借鑒意義。公立醫(yī)院可以參考COSO框架,將公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設的目標、要素、主體有機組織起來,形成具有公...[繼續(xù)閱讀]

    內(nèi)部控制建設與實施原則是指在建立和實施內(nèi)部控制過程中所必須遵循的基本要求。根據(jù)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設目標,其內(nèi)部控制建設與實施應遵循以下原則:1.全面性原則全面性原則是指內(nèi)部控制建設應當覆蓋醫(yī)院的各項業(yè)務和事項...[繼續(xù)閱讀]

    內(nèi)部控制體系建設是應當由全員參與的持續(xù)性工作,各級管理層和職能處室應當明確其在醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設和運行中的角色定位,并切實履行相應職責。從風險防范和應對的目標出發(fā),一個完整的內(nèi)部控制管理組織架構(gòu)應當包含三...[繼續(xù)閱讀]

    內(nèi)部控制體系建設應當以風險為導向、制度為保障、流程為載體、評價為手段,分別建立風險管理、制度管理、流程管理、監(jiān)督評價四大方面的工作基礎流程與標準,如圖2-3所示。其中制度與流程相關的工作標準屬于內(nèi)部控制執(zhí)行標準...[繼續(xù)閱讀]

    醫(yī)院開展內(nèi)部控制體系建設的最終目標是構(gòu)成良性運轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制生態(tài)循環(huán)。即,以風險為導向,設計搭建控制活動并使其能夠持續(xù)有效地運行,同時運行效果被持續(xù)監(jiān)督和評價,從而及時發(fā)現(xiàn)運行現(xiàn)狀與內(nèi)部控制建設目標之間的偏差。...[繼續(xù)閱讀]

    對于風險,各機構(gòu)或各項文件給出的定義不盡相同。COSO框架將風險定義為“一個事件將會發(fā)生并給目標的實現(xiàn)帶來負面影響的可能性”。IIA《內(nèi)部審計實務標準》將風險定義為“可能對目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的事情發(fā)生的不確定性”。...[繼續(xù)閱讀]

    風險管理工作開展應遵循以下原則:·全面性原則。風險管理應覆蓋醫(yī)院所有業(yè)務、部門和崗位,貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋全過程。·重要性原則。在全面管理基礎上,應特別關注重要、特殊業(yè)務事項和高風險領域,制定風險應對措施...[繼續(xù)閱讀]

    風險識別是風險管理工作開展的基礎。只有全面識別出醫(yī)院運營過程中存在的風險,才能保障實現(xiàn)風險管理效果及目標。如果相關業(yè)務風險未能被有效識別,風險評估和風險應對工作也就無從開展,可能導致醫(yī)院運營暴露在某項高風險...[繼續(xù)閱讀]